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Bestandsabstimmung und Reconciliation
Du unterscheidest echte Differenzen von zeitlichen Abweichungen.
Mit Übungen in der Lern-App öffnen →Dein Praxisfall
Intern werden 1.000 Aktien geführt, der Verwahrer meldet 900. Ein Eingang von 100 Aktien ist intern erfasst, aber noch nicht abgewickelt. Beide Auswertungen verwenden unterschiedliche Bestandsbegriffe.
Der Ablauf im Überblick
- Gleiche Basis wählen
- Bestände vergleichen
- Differenz erklären
- Maßnahme zuordnen
- Abschluss nachweisen
Gleiches mit Gleichem vergleichen
Eine Abstimmung ist nur sinnvoll, wenn ISIN, Konto, Zeitpunkt und Bestandsbegriff zusammenpassen. Handelsbestand und abgewickelter Bestand können voneinander abweichen. Vergleiche daher nicht ungeprüft zwei Zahlen und buche den Unterschied weg. Prüfe zuerst, welche offenen Bewegungen in den Auswertungen enthalten sind.
Weitere Ursachen berücksichtigen
Abweichungen können unter anderem durch fehlende oder doppelte Buchungen, Überträge, Gebühren, Kapitalmaßnahmen oder unterschiedliche Stichtage entstehen. Bei Dividenden und anderen Kapitalmaßnahmen sind Anspruch, relevante Termine und offene Geschäfte zu prüfen. Eine technische Differenz ist nicht automatisch ein wirtschaftlicher Verlust.
Nachvollziehbare Bearbeitung
Dokumentiere Ursache, Betrag beziehungsweise Menge, verantwortliche Person, Maßnahme und Termin. Korrekturen erfolgen nach den gültigen Berechtigungen und Kontrollen. Überfällige oder ungeklärte Differenzen brauchen eine Eskalation. Wer die Verwahrstellenkontrolle ausübt, muss zusätzlich die dafür vorgesehenen eigenen Prüfungen durchführen; eine Operations-Abstimmung ersetzt diese nicht.
Wende das Wissen an
Wie erklärst du die Differenz im Beispiel, und was bleibt zu überwachen?
Musterlösung ansehen
Unter den genannten Annahmen erklärt der noch offene Eingang von 100 Aktien die Abweichung zwischen 1.000 intern und 900 abgewickelt beim Verwahrer. Der Eingang muss weiter überwacht werden. Nach Settlement sollen vergleichbare Bestandsauswertungen übereinstimmen.
Checkliste für den Arbeitsalltag
- Konten, ISIN, Stichtag und Bestandsbegriff angleichen
- Offene Bewegungen einbeziehen
- Ursache belegen statt Differenz pauschal ausbuchen
- Verantwortlichen und Termin festlegen
- Korrektur beziehungsweise Eingang nachkontrollieren
Erst die Vergleichsbasis klären, dann korrigieren.
Teste dein Verständnis
In der Lern-App beantwortest du drei Wissensfragen zu diesem Fall und bekommst direkt Feedback. Deine Notizen und deinen Fortschritt kannst du dort speichern.
Zum Wissenscheck dieser Einheit →Quellen und fachliche Einordnung
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